Tributação para prestadores de serviços: entenda como funciona
Neste artigo, você vai entender como funciona a tributação para prestadores de serviços e como reduzir a carga tributária e aumentar a lucratividade do seu negócio.
Você sabia que os prestadores de serviços podem pagar até 40% de impostos sobre o seu faturamento? Por isso, é importante entender sua tributação!
Tributação é o processo pelo qual o governo arrecada recursos financeiros dos cidadãos e das empresas para custear as despesas públicas, como saúde, educação, segurança, infraestrutura, etc.
Neste artigo, você vai entender como funciona a tributação para prestadores de serviços e como escolher o melhor regime tributário para o seu caso.
Acompanhe!
Tributação: quais são os principais tributos para prestadores de serviços?
Os prestadores de serviços são aqueles que realizam atividades de natureza intelectual, técnica, artística ou científica, sem vínculo empregatício, como:
- Médicos.
- Advogados.
- Engenheiros.
- Arquitetos.
- Professores.
- Consultores, etc.
Os principais tributos que incidem sobre os prestadores de serviços são:
Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)
É o imposto que incide sobre os rendimentos obtidos pelos prestadores de serviços que atuam como pessoa física.
O IRPF é calculado com base em uma tabela progressiva, que varia de acordo com a faixa de renda do contribuinte.
Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ)
É o imposto que incide sobre os lucros obtidos pelos prestadores de serviços que atuam como pessoa jurídica.
O IRPJ é calculado de acordo com o regime tributário escolhido pela empresa, que pode ser o Lucro Real, o Lucro Presumido ou o Simples Nacional.
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)
É o tributo que incide sobre o lucro líquido das pessoas jurídicas, destinado ao financiamento da seguridade social.
A CSLL é calculada e paga juntamente com o IRPJ, seguindo as mesmas regras e alíquotas do regime tributário escolhido pela empresa.
Programa de Integração Social (PIS) e Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS)
São tributos que incidem sobre o faturamento bruto das pessoas jurídicas, destinados ao financiamento da seguridade social e do seguro-desemprego.
O PIS e a COFINS são calculados e pagos juntamente com o IRPJ e a CSLL, seguindo as mesmas regras e alíquotas do regime tributário escolhido pela empresa.
Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS)
É o imposto que incide sobre os serviços prestados pelos prestadores de serviços, seja como pessoa física ou jurídica.
O ISS é um tributo municipal, ou seja, cada município tem autonomia para definir a sua alíquota, que varia de 2% a 5%, de acordo com a lista de serviços anexa à Lei Complementar n.º 116/2003.
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Como escolher o melhor regime de tributação para prestadores de serviços?
A escolha do regime tributário é uma decisão estratégica para os prestadores de serviços, pois pode influenciar diretamente na carga tributária e na lucratividade do negócio.
Para escolher o melhor regime tributário, é preciso considerar alguns fatores, como:
Faturamento anual da empresa:
O Simples Nacional é um regime simplificado e vantajoso para as empresas que faturam até R$ 4,8 milhões por ano.
Ele unifica o pagamento de vários tributos em uma única guia, com alíquotas reduzidas e progressivas.
Já o Lucro Presumido é um regime que presume o lucro da empresa com base em uma porcentagem fixa sobre o faturamento, que varia de 8% a 32%, dependendo da atividade.
O Lucro Real, por sua vez, é um regime que apura o lucro da empresa com base na contabilidade, considerando todas as receitas e despesas.
Ele é obrigatório para as empresas que faturam mais de R$ 78 milhões por ano ou que se enquadram em determinadas atividades, como bancos, seguradoras, etc.
Margem de lucro da empresa:
O Lucro Real pode ser mais vantajoso para as empresas que têm uma margem de lucro baixa, pois permite deduzir as despesas operacionais e os prejuízos acumulados.
O Lucro Presumido, por sua vez, pode ser mais vantajoso para as empresas que têm uma margem de lucro alta, pois tem uma alíquota menor sobre o lucro.
Já o Simples Nacional pode ser mais vantajoso para as empresas que têm uma margem de lucro média, pois tem uma alíquota progressiva sobre o faturamento.
Localização da empresa:
Alguns municípios oferecem incentivos fiscais para os prestadores de serviços, como a redução ou a isenção do ISS, e a concessão de créditos tributários.
É importante verificar a legislação municipal antes de escolher o regime tributário.
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